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风险视界丨从企业核心经营指标的角度出发?谈法务风控(作者:陈钊力)
关键词:福建英合律师事务所编辑:英合律师更新时间:2020年8月6日

一、风险的概念

 

什么是风险?

 

从词源来看,“风险”这个词来自意大利语的risque,是在现代早期的航海贸易和保险业中出现的;在老的用法中,风险被理解为客观的危险,体现为自然现象或者航海遇到礁石、风暴等事件;而这个词的现代用法是由保险理论和该词的法律定义所界定的。

 

在企业生产经营活动中,所谓“风险”,就是各项确定的生产要素付出与预期达到的核心经营指标之间的不确定性。

 

 

二、风险的定位

 

从传统制造业到互联网新经济,无论企业的产品是有形物或无形物,产品定价必是一个企业的核心经营策略之一,而谈产品定价则需先厘清成本模型。

 

以通用制造业为标本,探究成本结构可以发现,产品成本主要包括:物料、人工、土地厂房等固定资产摊销、研发投入、财务费用、管理费用等等,而某种生产因素成本占企业总成本比重愈高,该生产因素便成为企业主要风险。由此可知,虽然在企业成本模型中没有单独的一项风险成本,但是在对每一个生产要素定价时,都不应该仅考虑采购成本或实际消耗,而应该乘以相应的风险系数。

 

在这个理念的前提下,可以很容易发现,所谓风险,完全不是应收账款那么简单。风险是企业与生俱来的基因,显而易见的风险包括物料呆滞、无效的研发投入、无效的管理成本、质量缺陷等等。总而言之,一切不产生效益的投入和消耗,都构成风险成本。

 

 

三、风险偏好

 

假定上述观点成立的情况下,我们来谈企业管理过程中的风险偏好。

 

计划经济体制下,风险往往跟责任划等号,所以,计划经济主体往往把零风险作为企业生产经营活动的头等要务。

 

从成本模型可知,零风险只能是理论目标,任何企业都不可能达到;而且,与风险绝缘的想法本身就是完全错误的。在高度信息化且竞争充分的市场环境中,企业个体的物料成本、人工费用等可量化成本基本雷同或接近,皆不足以让企业在市场竞争中产生碾压性优势,而各企业产品定价时,因风险属于未来预计发生事件,因此,一般以行业平均风险水平为定价参数。在此基础上,个体风险实际爆发概率与理论参数的差距,就成为企业的利润或亏损源。

 

当然,跟净利润一样,在企业的核心经营指标中,并没有哪个指标是恒定优先的。同一家企业,在不同的发展阶段,不同的市场地域,必然有不同的经营策略。三一装载机板块的风险容忍度,理所当然要远远高于三一挖机板块的风险容忍度,因为三一装机在目前的经营周期中,扩大市场占有率必然是其最重要的核心目标,同时考虑其强大的网络渠道和现金流支撑,应收账款比例显然没有那么重要,因此,在三一装机的风险评价体系中,一定周期内的市场费用投入与市场占有率之间的输出数据,才应该是其风评体系中的第一指标。而对比小松和龙工,显而易见,小松如果能承受30%的应收逾期风险,则龙工难以承受10%的逾期风险,风险承受度集中体现了资金、供应链、成品等要素的管理效率。

 

由是可知,水无常形,法无常式,道之真义,自然而已。

 

对企业而言,做好适合自身的风险管理非常重要,但是设定零风险的战略目标一点都不重要,甚至是非常有害的。

 

 

四、风险管理

 

通常企业的风控体系包括财务、审计、法务等环节,实际上这是远远不够的,基于两个原因:

 

一是如果认可风险无处不在,则无论法务或财务人员,从专业能力到实操流程,他们都没有办法真正地有效控制风险;不了解生产工序和工艺要求、分不清外购件和外协件,甚至对供应商的供应能力一无所知,如何控制物料呆滞风险?各环节都是如此。

 

二是风控与效率往往是一对矛盾体;完善的风控体系必然要求规范的流程和尽可能的合规,而追求高效率就意味着从权和将就,法务审计在这对矛盾中是典型的保守派和教条主义者,而采购和销售则天然有破坏规则的动力和基因。一个是不管刀山火海往前冲的,一个是拼命拽着裤带提心吊胆的,两个都没错,职责使然。

 

解决这些矛盾,惟有在企业最高管理层面有科学的风控体系建设,对于各个风险环节有科学的考评指标和奖惩规范。风控必须是平行于生产、销售、财务的独立管理体系,并且在企业的绩效考核指标中占有重要位置。

 

从这个逻辑来讲,但凡企业风险管理不好的,第一责任人无疑是企业最高管理层,而决不是法务、财务、销售或采购。

 

改天若再得闲情逸致,再从各环节逐一来谈风险识别、风险评价、风险管理等等。

 

 

五、风控的道与术

 

准确定位企业在市场竞争中的地位、准确定位企业与上下游合作伙伴的议价能力、准确定位企业的未来发展方向及路径、准确定位团队成员的能力素质,这些是做好企业风险管理的基础,简而言之,“自知之明,知人之智”是企业风控之道。

 

相对而言,术则具体而简单。合同法规定的主要条款审查,稍有点实操经验的科班法学生,三年经验便能胜任;三张报表的核心指标和钩稽关系,也并非高深莫测的玄学;影响物料成本的供需关系、商业条件等,任何一个采购人员都能口水飞溅。并无贬损之意,术亦可极致匠心、精巧完备,但若道有误,则术皆废矣。

 

道之大义,一存敬畏,二知谦抑,三无私弊。

 

如此,则坦荡率真,企业如此,个人亦如此。